貸付金・借入金とその他の債権債務

商品以外のものを売却し、代金を後で受け取るときは未収入金を使います。備品や土地などの固定資産を後払いで売却した場合が代表例です。

商品以外のものを購入し、代金を後で支払うときは未払金を使います。商品売買の後払いは売掛金・買掛金、商品以外は未収入金・未払金と区別します。

商品なら売掛金・買掛金、商品以外なら未収入金・未払金。

従業員などが本来負担する金額を会社が一時的に支払ったときは立替金とします。あとで従業員から回収したときに立替金を減らします。

給料から差し引いた所得税や社会保険料など、会社が一時的に預かって後で納付する金額は預り金です。給料は差引支給額ではなく総額を給料として計上します。

立替金は回収する権利、預り金は後で支払う義務。

出張前に旅費の概算額を従業員へ渡したときなど、支出内容や最終金額が確定していない場合は仮払金とします。精算時に旅費交通費など適切な勘定へ振り替えます。

入金があったものの、誰から何のために受け取ったか分からないときは仮受金で一時処理します。内容が判明したら仮払金・仮受金を残さず適切な勘定へ振り替えるのが基本です。

内容未確定の支出は仮払金、内容不明の入金は仮受金。

事務所などを借りる際に、将来返還されることを前提として差し入れる敷金は差入保証金で処理します。家賃は支払家賃、仲介手数料は支払手数料として区別します。

契約終了時に敷金から修繕費などが差し引かれた場合は、返還された金額と差し引かれた費用を分けて処理します。敷金そのものは支払時に費用にしない点を押さえます。

敷金は差入保証金、家賃や手数料とは分けて処理する。