FP3級｜相続・事業承継
配偶者の税額軽減とは？FP3級試験で確実に正解するポイント
FP3級対策 / 読了：約3分
配偶者の税額軽減とは何か
配偶者が相続で取得した財産のうち、「1億6,000万円」または「配偶者の法定相続分相当額」のいずれか多い金額まで相続税が課されない制度。配偶者保護の観点から設けられた大きな優遇措置。
💡 ポイント: 「1億6,000万円」という金額を確実に暗記する。税額ゼロでも申告書提出が適用の前提条件。
計算例
| 条件 | 内容 |
|---|---|
| 遺産2億円・法定相続分1/2（1億円） | 比較：1億6,000万円 vs 1億円→多い1億6,000万円まで非課税 |
| 配偶者が2億円全額取得 | 2億円－1億6,000万円＝4,000万円分が課税 |
⚠️ 間違いやすいパターン: 「配偶者は全額相続税ゼロ」は誤り。1億6,000万円または法定相続分超の部分には課税される。また税額ゼロでも申告書提出が必要。
ここが試験のキモ ✅
- ✅ 非課税上限：1億6,000万円または法定相続分の多い方
- ✅ 税額ゼロでも申告書提出が適用要件
- ✅ 申告期限（10か月）を過ぎると適用不可
- ✅ 二次相続では使えない点に注意
混同しやすい用語
| 制度 | 非課税限度 |
|---|---|
| 配偶者の税額軽減 | 1億6,000万円 or 法定相続分の多い方 |
| 基礎控除 | 3,000万円＋600万円×法定相続人数 |
🎯 試験対策
「1億6,000万円」という金額の暗記が最重要。「法定相続分との比較で多い方が非課税上限」という判断も確実に習得する。「税額ゼロだから申告不要」は誤り——特例を使うには必ず申告書提出が必要というルールは全特例共通。
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