相続税の基礎控除とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：相続税の基礎控除額は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」で計算し、法定相続人が3人なら4,800万円だ

📘 相続税の基礎控除とは何か

相続税の基礎控除額＝3,000万円＋600万円×法定相続人の数。法定相続人が3人の場合：3,000万円＋600万円×3＝4,800万円。遺産総額8,000万円の場合、課税遺産総額＝8,000万円－4,800万円＝3,200万円。基礎控除以下なら相続税はゼロ（申告不要）。相続放棄した人も法定相続人の数には含めてカウントする。 <svg width="300" height="160" xmlns="http://www.w3.org/2000/svg"> <rect width="300" height="160" fill="#f0f7e6" rx="8"/> <text x="150" y="20" text-anchor="middle" font-size="12" font-weight="bold" fill="#2d6a2d">相続税の基礎控除額</text> <rect x="15" y="28" width="270" height="28" fill="#c8e6c9" rx="4"/> <text x="150" y="44" text-anchor="middle" font-size="12" fill="#1b5e20">3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数</text> <text x="20" y="72" font-size="11" fill="#333">例）法定相続人3人（配偶者・子2人）</text> <text x="20" y="89" font-size="11" fill="#333">　3,000万円＋600万円×3＝4,800万円</text> <line x1="15" y1="97" x2="285" y2="97" stroke="#4caf50" stroke-width="1.5"/> <text x="20" y="115" font-size="11" fill="#333">遺産総額8,000万円 − 基礎控除4,800万円</text> <text x="20" y="133" font-size="12" font-weight="bold" fill="#d32f2f">課税遺産総額 ＝ 3,200万円</text> <text x="20" y="152" font-size="9" fill="#555">※相続放棄者もカウント対象</text> </svg>

🎯 試験のキモ

試験では「基礎控除の計算式（3,000万円＋600万円×人数）」「相続放棄者も人数に含める」「孫養子の場合の人数制限（実子がいれば1人まで、いなければ2人まで）」が問われる。基礎控除以下であれば申告不要（ただし配偶者の税額軽減・小規模宅地特例を使う場合は申告必須）。法定相続人が多いほど基礎控除が増えて有利になるため、養子縁組が節税策として活用されることがあるが、この無制限活用を防ぐため上記の人数制限が設けられている。相続人数が4人なら基礎控除は3,000万円＋600万円×4＝5,400万円となる。

⚠️ 間違いやすいポイント

旧制度（2014年以前）の「5,000万円＋1,000万円×人数」と混同しやすい。現行（2015年以降）は3,000万円＋600万円×人数。2015年の改正で引き下げられ、課税対象となる相続が大幅に増えた。「3000・600」を「3と6」のペアで覚える——旧制度の「5000・1000」（5と10）とは倍率関係がないため、現行の数字を上書きで暗記する。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

相続税の基礎控除はFP3級の相続・事業承継分野で頻出（high）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。