予定納税とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：予定納税は前年の所得税額が15万円以上の場合に発生し、前年税額の1/3ずつを7月・11月に納める

📘 予定納税とは何か

予定納税とは、前年の所得税確定申告額（予定納税基準額）が15万円以上の場合に、今年の所得税を前払いする制度。前年の確定申告税額の1/3を第1期分（7月1日〜7月31日）と第2期分（11月1日〜11月30日）の2回に分けて納付する。最終的な税額は翌年2月〜3月の確定申告で精算し、予定納税額を差し引いた差額を納付または還付する仕組み。

🎯 試験のキモ

試験では「予定納税が発生する条件（前年税額15万円以上）」「納付時期（7月・11月）」「前年税額の1/3ずつ」という3つの数字が問われる。予定納税を納めすぎた場合や、今年の所得が大幅に減少した場合は「予定納税の減額申請」ができる点も覚えておく（申請期限は7月15日・11月15日）。予定納税基準額は前年の確定申告書の「第1期分・第2期分」として計算されており、申告者が自ら計算するのではなく税務署から「予定納税額の通知書」が届く形式。事業所得者・不動産所得者など確定申告義務者が主な対象だ。

⚠️ 間違いやすいポイント

「全員が3回納税」は誤り。予定納税が発生するのは前年税額15万円以上の場合のみ。また2回（7月・11月）が正しく、3回は誤り。確定申告（2月16日〜3月15日）と予定納税（7月・11月）の合わせて年3回の納税機会がある点で「3回」と誤解しやすいが、予定納税自体は年2回（第1期・第2期）。3月の確定申告時に精算して差額を追納または還付する、という流れを正確に覚えること。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

予定納税はFP3級のタックスプランニング分野で頻出（mid）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。