FP3級｜タックスプランニング
譲渡所得とは？FP3級試験で確実に正解するポイント
FP3級対策 / 読了：約3分
譲渡所得とは何か
土地・建物・株式などの資産を売却したときの所得が譲渡所得だ。計算式は「売却価格－（取得費＋譲渡費用）」。不動産・株式は申告分離課税で、所有期間5年を境に「短期」と「長期」に分かれ、税率が大きく異なる。
💡 ポイント: 譲渡所得は「売値－（買値＋売却費用）」。所有期間5年超が長期（税率20.315%）、5年以下が短期（39.63%）。所有期間の判定は「売却年の1月1日現在」。
短期・長期の比較
| 区分 | 所有期間 | 税率（不動産） |
|---|---|---|
| 短期譲渡 | 5年以下 | 39.63% |
| 長期譲渡 | 5年超 | 20.315% |
⚠️ 間違いやすいパターン: 所有期間の判定は「購入日から売却日まで」ではなく「売却した年の1月1日現在」。この基準が試験最頻出のひっかけ。
ここが試験のキモ ✅
- ✅ 譲渡費用（仲介手数料等）も取得費とともに控除できる
- ✅ 5年超→長期（20.315%）、5年以下→短期（39.63%）
- ✅ 所有期間の判定＝売却年の1月1日現在で計算
混同しやすい用語
| 用語 | 判定基準 |
|---|---|
| 長期譲渡 | 売却年1月1日時点で5年超 |
| 短期譲渡 | 売却年1月1日時点で5年以下 |
🎯 試験対策
「5年」という数字と「売却年の1月1日現在で判定」という2点が試験の核心。「購入から数えて5年以上経ったから長期」という日常感覚が誤答を生む。「1月1日時点でカウント」というルールを強く意識する。取得費不明なら売却価格の5%を概算取得費として使える点も押さえておく。FP3級の過去問・勉強方法・独学・何時間かを確認すると「1月1日判定」は毎回選択肢に絡む頻出事項だ。
関連slug: fp3-loss-offset, fp3-separate-declaration-tax
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