退職所得とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：退職所得＝（退職収入−退職所得控除）×1/2

📘 退職所得とは何か

退職所得は「（退職収入－退職所得控除）×1/2」で求める。退職所得控除は勤続20年以下なら40万円×勤続年数（最低80万円）、20年超なら800万円＋70万円×（勤続年数－20年）。勤続38年なら800万円＋70万円×18年＝2,060万円の控除となり、課税対象は大幅に圧縮される。他の所得と合算せず分離課税。

🎯 試験のキモ

試験では退職所得控除額の計算と、退職所得の計算式（×1/2）がセットで問われる。勤続年数が20年の境界をまたぐ問題が頻出。「退職金は税金がほとんどかからない」という印象は、この大きな控除と1/2課税のおかげ。具体例として勤続38年・退職金2,500万円の場合：控除額＝800万円＋70万円×18年＝2,060万円、退職所得＝（2,500万円−2,060万円）×1/2＝220万円。この220万円に対して分離課税（他の所得と合算せず）で税率を適用するため、実際の税負担は非常に小さい。2026年現在、同一年内に死亡退職金と一般退職金の両方を受け取る場合の合算課税も確認しておく。

⚠️ 間違いやすいポイント

×1/2を忘れた計算をひっかけの選択肢として出題される。公式は「（収入−控除）÷2」と暗記する。また「退職所得は分離課税＝他の所得と合算しない」という点が重要で、退職所得がいくら大きくても他の所得に影響しない（給与所得の税率を上げない）。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

退職所得はFP3級のタックスプランニング分野で頻出（high）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。