相続税とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：相続税は、相続や遺贈によって取得した財産に対して課税される国税だ

📘 相続税とは何か

相続税は、被相続人の死亡によって相続・遺贈・死因贈与で財産を取得した者に課される国税。相続財産の総額から基礎控除（3,000万円＋600万円×法定相続人数）を差し引いた残額に課税。法定相続分で按分した後、各人の取得額に応じた税額を計算する超過累進課税。財産の取得時点（相続開始日）の評価額で課税される。

🎯 試験のキモ

試験では「相続税は国税か地方税か（国税）」「課税タイミング（取得時）」「基礎控除の計算式」「申告期限（相続開始を知った日の翌日から10か月以内）」が問われる。相続税の申告・納付は金銭一括納付が原則だが、延納・物納の制度もある。2026年現在の相続税の最高税率は55%（課税遺産総額6億円超の部分）。相続税の課税対象者は全相続・遺贈取得者のうち、遺産総額が基礎控除を超えた場合に限られ、実際に申告が必要な相続は全相続件数の約9〜10%程度（2023年度統計）。基礎控除が2015年に大幅縮小（5,000万円＋1,000万円×人数→3,000万円＋600万円×人数）されたことで課税対象が増加した。 <svg width="300" height="155" xmlns="http://www.w3.org/2000/svg"> <rect width="300" height="155" fill="#f0f7e6" rx="8"/> <text x="150" y="20" text-anchor="middle" font-size="12" font-weight="bold" fill="#2d6a2d">相続税の課税フロー（概要）</text> <rect x="15" y="28" width="270" height="22" fill="#c8e6c9" rx="4"/> <text x="150" y="43" text-anchor="middle" font-size="11" fill="#1b5e20">遺産総額 − 基礎控除 ＝ 課税遺産総額</text> <text x="150" y="62" text-anchor="middle" font-size="10" fill="#555">基礎控除：3,000万円＋600万円×法定相続人数</text> <text x="150" y="78" text-anchor="middle" font-size="10" fill="#555">（法定相続人3人の場合：4,800万円）</text> <line x1="15" y1="86" x2="285" y2="86" stroke="#4caf50" stroke-width="1.5"/> <text x="20" y="103" font-size="10" fill="#333">例）遺産総額1億2,000万円 − 4,800万円</text> <text x="20" y="119" font-size="11" font-weight="bold" fill="#1b5e20">課税遺産総額 ＝ 7,200万円</text> <text x="20" y="137" font-size="9" fill="#555">申告期限：相続開始を知った日の翌日から10か月以内</text> </svg>

⚠️ 間違いやすいポイント

「相続した財産を売ったときに相続税がかかる」は誤り。相続税は財産を「取得した時点」で課税。売却したときは別途「譲渡所得税」が課税される。相続と売却は別々の課税イベント。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

相続税はFP3級の相続・事業承継分野で頻出（high）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。