外国税額控除とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：外国税額控除は、外国で課税された税額を日本の所得税から差し引く制度

📘 外国税額控除とは何か

外国税額控除とは、居住者・内国法人が外国で得た所得に対して外国税が課された場合、その税額を一定の限度額の範囲内で日本の所得税・住民税から差し引くことができる制度。目的は「同一所得への二重課税を排除すること」で、税額控除（所得控除ではない）に分類される。確定申告時に申告・適用する。

🎯 試験のキモ

試験では「所得控除か税額控除か」が問われる。外国税額控除は税額控除であり、算出された税額から直接差し引くため、同額なら所得控除より節税効果が大きい。外国株式の配当に現地税が課される事例が典型的な出題場面で、控除しきれない場合は翌年以降3年間の繰越控除が認められる点も押さえる。限度額計算式は「国内所得税額×（外国所得÷全世界所得）」で、外国税額が限度額を超える部分は控除しきれず繰越しになる。外国税額控除の適用には確定申告が必須で、年末調整だけでは適用できない。

⚠️ 間違いやすいポイント

所得控除と税額控除を混同しやすい。外国税額控除＝税額控除（税額から引く）と明確に区別する。所得控除（配偶者控除・扶養控除等）は課税所得を減らす効果しかないが、税額控除は算出税額を直接減らすため1円の控除が1円そのままの節税につながる。外国税額控除は「税額控除」カテゴリの代表例として、住宅ローン控除・配当控除と並んで押さえておく。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

外国税額控除はFP3級のタックスプランニング分野で頻出（mid）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。