負担付贈与とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：負担付贈与の場合、贈与税は財産の時価から負担額を差し引いた残額に課税される

📘 負担付贈与とは何か

負担付贈与とは、受贈者（財産を受け取る側）に一定の義務・負担を課す条件のついた贈与。不動産の場合は相続税評価額ではなく「通常の取引価額（時価）」で評価し、そこから負担額を控除した残額が課税対象となる点が通常の贈与と異なる。ローン付き不動産の贈与は負担付贈与に該当することが多い。

🎯 試験のキモ

贈与者から見ると、負担付贈与で負担を肩代わりさせた場合は「みなし譲渡」として所得税（譲渡所得税）が発生するケースがある。通常の不動産贈与は路線価等の相続税評価額を使うが、負担付贈与は時価（実勢価格）が評価基準になる点が試験の頻出差異。受贈者側の贈与税計算と贈与者の所得税両面が問われることがある。負担付贈与の課税計算例：時価200万円の車・ローン残債500万円の場合→贈与財産評価額は200万円（時価）－500万円（負担）＝△300万円→負の場合は0円（マイナスにはならない）として贈与税はなし。ただし贈与者が500万円相当の債務免除利益を受けるため実質的な課税関係の確認が必要。

⚠️ 間違いやすいポイント

通常の不動産贈与は相続税評価額（路線価等）が基準だが、負担付贈与の場合は時価（実勢価格）が基準になる。この違いを必ず押さえること。通常贈与（相続税評価額）と負担付贈与（時価）の評価基準の違いは、一般的に路線価＜時価のため負担付贈与の方が高い評価額になる——節税目的で路線価評価の通常贈与を選ぶ理由がここにある。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

負担付贈与はFP3級の相続・事業承継分野で頻出（low）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。