寄附金控除とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：ふるさと納税は「寄附金控除」の対象で、寄附額−2,000円を所得から控除できる

📘 寄附金控除とは何か

寄附金控除は、国・地方公共団体・特定公益増進法人等への寄附金を所得から控除できる所得控除。控除額は「寄附額－2,000円」または「総所得等の40%－2,000円」のいずれか低い方。ふるさと納税5万円なら4万8,000円が所得控除となり、さらに住民税の特例控除も加わる仕組み。確定申告を省略する「ワンストップ特例」を使う場合は所得控除ではなく住民税の控除として処理される。

🎯 試験のキモ

試験では「ふるさと納税の自己負担額は2,000円」「確定申告の場合は所得控除、ワンストップ特例は住民税控除」の区別が問われる。控除のメカニズムより「自己負担2,000円」の数字が頻出。寄附金控除（所得控除）の計算：（寄附金額−2,000円）を所得から控除。さらに住民税の特例控除（基本控除：（寄附金額−2,000円）×10%＋特例部分：（寄附金額−2,000円）×（90%−所得税率×1.021））が加わり、合計でほぼ自己負担2,000円に収まる仕組み。

⚠️ 間違いやすいポイント

ワンストップ特例制度を使った場合、確定申告は不要だが、この制度を使えるのは寄附先が5自治体以下の場合のみ。6か所以上に寄附したら確定申告が必要になる。また「ワンストップ特例は確定申告をしない人のみ」が条件で、医療費控除などで確定申告をする予定がある人はワンストップは無効になり、別途ふるさと納税分も確定申告が必要。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

寄附金控除はFP3級のタックスプランニング分野で頻出（mid）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。