法人税とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：法人税は法人（会社等）の所得に対して課される国税

📘 法人税とは何か

法人税は、株式会社・合同会社などの法人が得た所得（益金から損金を引いた額）に対して課される国税。税率は法人の規模によって異なり（中小法人の年間800万円以下の所得は15%・超過分は23.2%等）、地方税（法人住民税・法人事業税）を含めた「実効税率」は全体で約30%程度。個人の最高税率55%（所得税45%＋住民税10%）と比較すると、高所得になるほど法人化が有利になる場合がある。

🎯 試験のキモ

試験では「法人税の課税対象は所得（売上ではない・益金－損金）」「実効税率（約30%）」「個人の所得税最高税率55%との比較で高所得者は法人化が有利」が問われる。中小法人の税率：年間800万円以下の所得は15%（資本金1億円以下の中小法人）、800万円超は23.2%。地方税（法人住民税・法人事業税）を含めた実効税率は約30〜35%。個人の所得税＋住民税の最高税率55%と比べると、年間所得が800万〜1,000万円を超えると法人化検討の目安となることが多い。

⚠️ 間違いやすいポイント

「法人税は売上の何%」という誤解が多い。あくまで「所得（もうけ）＝益金から損金を引いた額」に対する税。売上が多くても損金（費用）が多ければ課税所得は小さくなる。「益金≒会計上の収益」「損金≒会計上の費用（ただし損金不算入がある）」という関係も押さえる。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

法人税はFP3級のタックスプランニング分野で頻出（mid）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。